Über Restricted Stock Units Ein Restricted Stock Unit ist ein Zuschuss bewertet in Form von Aktien der Gesellschaft, aber Unternehmensbestand wird nicht zum Zeitpunkt der Gewährung ausgestellt. Nachdem der Empfänger einer Einheit die Vesting Anforderung erfüllt, verteilt das Unternehmen Aktien oder die Barausgleichsbeträge der Anzahl der Aktien, die für die Wertschätzung des Anteils verwendet wurden. Je nach Planregeln kann der Teilnehmer oder Spender wählen, ob er auf Vorrat oder in bar abgerechnet werden soll. Wie funktioniert ein Restricted Stock Unit Plans Arbeit Wenn ein Mitarbeiter Restricted Stock Units erteilt wird, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen soll. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss akzeptiert, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Arbeitnehmer warten, bis der Zuschuss zur Verfügung steht. Ausübungsperioden für Aktien mit eingeschränkter Erwerbszeit können zeitlich begrenzt sein (ein festgelegter Zeitraum vom Gewährungszeitpunkt) oder leistungsorientiert (häufig an die Erreichung der Unternehmensziele gebunden). Bei Beschränkung der Aktienanteile erhält der Mitarbeiter die Aktien der Gesellschaft oder den Barausgleich (abhängig von den Unternehmensrichtlinien) uneingeschränkt. Ihr Unternehmen kann bis zu einem späteren Zeitpunkt zulassen oder verlangen, dass Sie den Erhalt der Aktien oder Barausgleichsrechte (auch nach den Regeln des Unternehmensgesetzes) aufschieben. Einkommenssteuerliche Behandlung Im Rahmen der normalen Einkommensteuerregelung wird der Arbeitnehmer, der die eingeschränkten Aktieneinheiten erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert. Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung (wenn die Beschränkungen verfallen) besteuert, es sei denn, der Arbeitnehmer entscheidet sich für den Eingang des Geldes oder der Aktien. Unter diesen Umständen hat der Arbeitnehmer die gesetzlichen Mindeststeuern zu zahlen, die von seinem Arbeitgeber bei der Erfüllung seiner Verpflichtungen festgesetzt werden. Die Zahlung aller sonstigen Steuern kann jedoch bis zum Zeitpunkt der Ausschüttung aufgeschoben werden, wenn der Mitarbeiter tatsächlich den Erhalt der Aktien oder Barausgleichszahlungen erhält (abhängig von der Unternehmensregeln). Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung oder Verteilung, abzüglich des Betrags für den Zuschuss (falls vorhanden). Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien zu zahlen, beginnt die employeersquos Steuer Haltefrist zum Zeitpunkt der Ausschüttung (die möglicherweise nicht mit der Ausübung der Gewährleistung in Übereinstimmung mit den Plan Regeln), und die employeersquos Steuerbemessungsgrundlage ist gleich der Betrag für die Aktie bezahlt Der Betrag als ordentliche Entschädigung Einkommen. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Angestellte hält die Anteile als Vermögensgegenstand hält, Kapitalertragserträge erfassen, unabhängig davon, ob dieser Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, der von der Zeit zwischen dem Beginn und der Zeit abhängt Der Haltefrist zum Zeitpunkt der Veräußerung und dem Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater nach den Einkommensteuer-Konsequenzen. Restricted Stock Units Das myStockOptions-Redaktionsteam (RSU) ist die beliebteste Alternative zu Aktienoptionen. Dieser Artikel erklärt RSUs und was Sie über sie wissen müssen. Das myStockOptions-Redaktionsteam Die Besteuerung von RSUs ähnelt im Allgemeinen dem des eingeschränkten Bestands, bringt aber einige wichtige Unterschiede mit sich. Bruce Brumberg Präsentiert von dem Chefredakteur von myStockOptions, deckt dieses ansprechende Video die Grundlagen von Restricted Stocks, Restricted Stock Units (RSUs) und Performance-Aktien, um Ihnen helfen, das Beste aus diesen Zuschüssen. Dieses Video umfasst wichtige Konzepte, wie z. B. Vesting Zeitpläne und das Verständnis Ihrer Zuschüsse Wert. Laufzeit: 4:37 Bruce Brumberg Präsentiert von dem Chefredakteur von myStockOptions, deckt dieses ansprechende Video die grundlegende steuerliche Behandlung von Restricted Stock und Restricted Stock Units (RSU), einschließlich der Steuersätze, der Zeitpunkt der Besteuerung und Quellensteuer . Laufzeit: 3:57 Das Redaktionsteam von myStockOptions Während Restricted Stock und RSUs relativ einfach sind, haben sie technische Aspekte, die Sie verstehen müssen, um die meisten davon zu machen. Erfahren Sie die wesentlichen Fakten der eingeschränkten Aktien und RSUs, einschließlich grundlegende Konzepte, Gewährleistung Zeitpläne und steuerliche Behandlung. Kristin McFarland Wenn ein Unternehmen fusioniert oder erworben wird, fragen sich viele Mitarbeiter, was mit ihren ungeplanten RSU passieren wird. Während die Ergebnisse für die Inhaber von nicht gezahlten RSU und derzeitigen Anteilseignern von den Bedingungen des MA-Deals abhängen, wenn Ihr Unternehmen erworben wird, gibt es ein paar Dinge, die Sie über Ihre eingeschränkten Aktieneinheiten wissen sollten und was passieren kann. John P. Barringer Viele Unternehmen haben sich von den Aktienoptionen abgewandt und begannen, endgültige Aktienzuschüsse zu machen, die vor der Ausgabe der Aktien ausgeben müssen. Für die Mitarbeiter haben diese Zuschüsse eine neue Ebene der Komplexität ihrer Equity-Kompensation hinzugefügt. Dieser Artikel stellt sechs Fragen, die ich bekomme die ganze Zeit von Kunden, die eingeschränkten Aktien, eingeschränkte Aktien Einheiten oder Performance-Aktien erhalten haben. Sie sollten die Antworten auf die folgenden Fragen kennen. Das Verständnis der Themen wird Ihnen helfen, das Beste aus Ihrem Restricted Stock / RSU zu gewähren und zu vermeiden teure Fehler. Während sie Geschwister sind, haben sie wichtige Unterschiede, wie unten erklärt und wie in der Tabelle gezeigt. Die Merkmale der eingeschränkten Bestandseinheiten umfassen die folgenden. Im Allgemeinen ja, mit zwei Ausnahmen. Erstens, mit RSUs können Sie nicht. Aktien von Aktien mit beschränkter Haftung werden bei der Gewährung ausbezahlt, aber Sie besitzen sie nicht direkt und können die Aktien nicht verkaufen oder übertragen, bis die zeitlichen Beschränkungen verfallen. Bei Standard-Sperrlagern ist die Situation grundsätzlich ähnlich, während bei Performance-Aktien Ihr Unternehmen Ziele setzt, die erfüllt werden müssen, wie zB. Der Zeitpunkt der Besteuerung ist anders als der der Aktienoptionen. Sie zahlen die Steuer zu dem Zeitpunkt die Beschränkungen für die Aktie verstreichen. Dies geschieht, wenn. Wenn ein Unternehmen Dividenden auf ausstehende Aktien hält, kann es wählen. Die Entschädigungsphilosophien der Unternehmen ändern sich ständig unter dem Einfluss vieler Faktoren, von Rechnungslegungsvorschriften bis hin zu. Beginnend mit den breiten Zuschüssen von RSUs bei Microsoft und Amazon, die jüngsten Unternehmen Praktiken und Umfrage Daten vorschlagen, ist es wahrscheinlicher, dass Ihr Unternehmen wird Ihnen zu gewähren. Jede Art von Zuschüssen hat ihre Anhänger und ihre eigenen Vorteile. Durch die Verwendung von RSUs, führt das Unternehmen die folgenden. Umfragen zeigen, dass viele Unternehmen eine Vielzahl von Zuschüssen verwenden, darunter sowohl Aktienoptionen als auch eingeschränkte Aktieneinheiten (RSUs) im Tandem. Es gibt viele mögliche Gründe, warum ein Unternehmen von Optionen zu RSUs wechseln könnte. Die Verzögerung der Auslieferung der RSU-Aktien (und damit der ordentlichen Ertragsteuern) bei der Ausübung der Erfüllung hängt davon ab, ob Ihr Unternehmen in seinem Aktienplan eine Rückstellung dafür vorsieht. Die Stundung muss korrekt strukturiert werden, da sie sonst zu Steuerstrafen führen kann. Verschiebung ist nicht. Freigeben Restricted Stock ist der Prozess, durch den Ihr Unternehmen überträgt oder freizugeben Aktien an Sie, wenn. Eingeschränkte Bestände führen zu einem gewöhnlichen Einkommen für Sie. Dies geschieht, wenn. Sie sollten auf jeden Fall einen Verkauf für Steuern bei der Vesting, wenn Sie eine 1099-B, die die Erlöse zeigt erhalten. Die IRS wird. Sie müssen Form 8949 und Schedule D für das Jahr des Verkaufs Ihrer Aktie und Datei es mit Ihrer Form 1040 Bundeseinkommen-Steuererklärung ausfüllen. Sie tun dies, auch wenn. Technisch unterscheiden sich unterschiedliche Steuer-Code-Abschnitte, obwohl in den meisten Zuschüssen die Steuer-Ergebnisse ähnlich sind. Bei eingeschränktem Lagerbestand werden Sie bei Gewährleistung oder früher bei Zuschuss besteuert, wenn Sie eine rechtzeitige Sektion 83 (b) Wahl machen. Die meisten Experten glauben, dass mit RSUs Sie nicht machen können. Das Erlöschen ist das Ende der Beschränkung, die die Aktien daran hinderte, anzurechnen und an Sie weitergegeben zu werden. Die Wahlentscheidung ist die Methode, mit der Sie die Einbehaltungsmethoden auswählen und was mit dem getan wird. Diese Bestimmungen steigern Steuer-Komplikationen sowohl für beschränkte Aktien und RSU Zuschüsse, obwohl die Probleme variieren. Für steuerliche Zwecke spielt es keine Rolle, dass Sie tatsächlich zurückziehen müssen, um die Aktien zu bestrafen. Bei eingeschränkten Beständen wird die Besteuerung ausgelöst, wenn der Zuschuss gewährt wird. Eine Verzögerung der RSU-Auszahlung kann auftreten. Dies hängt vom Grund für die Beschleunigung, ob Sie Ihre Beschäftigung mit dem Unternehmen beenden, und Ihre Position im Unternehmen. Für beschränkten Bestand beginnt sie am Tag nach der Vesting, es sei denn. Restricted stock folgt den Steuerregelungen gemäß Section 83 des Internal Revenue Code, während RSU nach § 451 nach dem tatsächlichen oder konstruktiven Erhalt der Aktien besteuert werden. Abschnitt 409A auf nicht qualifizierte verzögerte Entschädigung hat Unsicherheit verursacht. Empfangen von abgegrenzten Aktieneinheiten oder RSUs, die Sie die Lieferung von Aktien verzögern (und damit Steuern) bei der Ausübung, abhängig von. Innerhalb von zwei Werktagen nach Erteilung eines Zuschusses ordnen Sie Form 4 elektronisch nach den Regeln des SECs Section 16 zu. Während die Anmeldebestimmungen für diese Zuschüsse ähnlich sind, gibt es einige wichtige Unterschiede. Dies hängt davon ab, was Trigger auslöst. § 162 (m) der Steuer-Code begrenzt Ihr Unternehmen Abzug auf 1 Million, es sei denn, eine höhere Offiziere Entschädigung über diesen Betrag erfüllt die leistungsorientierte Ausnahme. Stipendien sind strukturiert, um diese zu erfüllen.
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